表1：2021年主要財務數(shù)據(jù)（合并層面）

（6）國資部門工資指導線規(guī)定：根據(jù)魯政字（2021）137號文件規(guī)定，企業(yè)工資指導線基數(shù)為2020年全國城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資97379元，企業(yè)職工貨幣工資增長基準線為7%。國有企業(yè)按照工資決定機制改革要求，結合工資指導線，編制本年度工資總額預算方案，報履行出資人職責機構備案或核準。

若東縣集團公司已建立規(guī)范董事會、法人治理結構完善、內控機制健全，縣國資部門對其工資總額執(zhí)行備案制管理，工資總額可采取與經(jīng)濟效益整體聯(lián)動機制確定。

1、確定效益聯(lián)動指標

根據(jù)地方政策以及企業(yè)歷史數(shù)據(jù)等因素，設置兩項效益聯(lián)動指標：利潤總額、營業(yè)收入，權重依次為60%、40%；設置兩項效率調整指標：勞動生產(chǎn)率指標選取人均營業(yè)收入，人工成本投入產(chǎn)出率指標選取人工成本利潤率。相關指標的計算以審計后的合并財務數(shù)據(jù)為準。

2、工資總額測算

因工資總額決定機制采取與經(jīng)濟效益整體聯(lián)動機制確定，故：

工資總額=工資總額基數(shù)×效益系數(shù)，其中：

（1）工資總額基數(shù)以上年度實發(fā)工資為準；

（2）效益系數(shù)=1+效益指標增長率*效率調整指標增減幅度

（3）效益指標增長率=利潤總額增長率×60%+營業(yè)收入增長率×40%；

（4）效率調整指標增減幅度=人均營業(yè)收入增減幅度*50%+工成本利潤率增減幅度*50%

3、效率調整指標調整工資總額

根據(jù)縣國資部門下發(fā)的文件要求，效率指標對工資總額的調整主要體現(xiàn)在三方面，一是工資總額增長幅度小于經(jīng)濟效益增長幅度，且小于30%；二是參考政府發(fā)布的企業(yè)工資指導線，合理確定工資總額；三是工資增長需滿足國有資本保值增值；四是上年職工平均工資/前年全國城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資大于2的，工資總額應當適量少增。

除以上方式外，東縣集團公司也可以探索“保障性工資+效益工資”模式，此種方法下效益工資確定方式與以上方式相同，不同之處在于設置保障性工資、效益工資的權重，由于東縣集團公司屬于商業(yè)二類企業(yè)，一般保障性工資占工資總額比重不超過60%，具體權重范圍以主管部門規(guī)定為準。

若東縣集團公司屬于新組建的集團企業(yè)，被組建企業(yè)的主營業(yè)務涵蓋工程建設與咨詢、鄉(xiāng)村振興、勞務派遣等，員工構成上除社會招聘，接受大量國企改制退編人員、退役軍人轉業(yè)安置，企業(yè)組織架構、內部管控等正處于重置階段，原則上可比照商業(yè)二類國有企業(yè)進行工資總額管理。縣國資部門對其工資總額管理執(zhí)行核準制，對公司內部薪酬管理辦法實行備案制。東縣集團公司已根據(jù)縣國資部門要求編制工資總額預算方案并獲得批準，具體內容如下：

工資總額＝政府發(fā)布的2021年度企業(yè)工資指導線基數(shù)?指導線調節(jié)系數(shù)?（1+指導線增長基準線）的N次方?與企業(yè)建立正式勞動關系的職工人數(shù)。

其中：

“指導線調節(jié)系數(shù)”根據(jù)縣國資部門文件確定；

“N”＝計算薪酬總額的當年—政府發(fā)布企業(yè)工資指導線基數(shù)的最新年度

根據(jù)以上標準，可測定東縣集團公司2022年工資總額。此種模式下國資部門給出工資總額核準標準，實際工資總額由年度工資指導線基數(shù)決定，這與公司所處的發(fā)展階段直接相關。實務中也曾是出現(xiàn)國資部門直接發(fā)文規(guī)定年度工資預算總金額的情況，如規(guī)定年度工資總額不超過XXXX萬元，或者人均不超過XX萬元。這種方式核定的工資總額，縣域城投公司的主要工作向工資總額的內部分配傾斜，需要根據(jù)權屬子公司業(yè)務類型設置考核指標，將考核結果運用于內部分配。

以上工資總額確定辦法，均來自于項目實踐，因此具有一定區(qū)域適用性。文中涉及的工資總額決定機制執(zhí)行模式還需在實踐中不斷精進和豐富，實務操作中需結合所在地區(qū)實際情況和上級國資部門發(fā)布的工資總額管理辦法及時調整，總體上以政策為指引，結合城投公司所處發(fā)展階段、自身造血能力、人力資源成本、地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、行業(yè)平均工資等，量身定制工資總額決定機制，深化收入分配制度改革，通過建立與勞動力市場基本適應、與企業(yè)經(jīng)濟效益和勞動生產(chǎn)率掛鉤的工資決定機制和增長機制，實現(xiàn)國有資本保值增值。

附件：各類指標計算公式一覽表